(資料圖片僅供參考)

1、在月末（季度末）計提企業(yè)所得稅分錄如下借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅同時做如下分錄借：本年利潤貸：所得稅費用在實際繳納時分錄如下：借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅貸：銀行存款擴展資料：企業(yè)所得稅條例規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失以及準(zhǔn)予扣除項目的金額。

2、成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項直接耗費和各項間接費用。

3、費用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。

4、損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項營業(yè)外支出、經(jīng)營虧損和投資損失等。

5、除此以外，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，對納稅人的財務(wù)會計處理和稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)按照稅收規(guī)定予以調(diào)整。

6、企業(yè)所得稅法定扣除項目除成本、費用和損失外，稅收有關(guān)規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進行納稅調(diào)整的扣除項目。

7、參考資料來源：百度百科-應(yīng)交稅費。

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