在對人們最為關心的房產(chǎn)稅務咨詢情況中了解發(fā)現(xiàn)，人們對于房屋的買賣、贈與、繼承所產(chǎn)生的稅率問題存在很大的困惑。

常見的疑問包括>>

【資料圖】

01

我想把房子給子女，通過什么方式稅少？

02

繼承父母的房子要交多少稅？

03

是不是繼承和贈與獲得的房屋再轉賣會有20%的稅？

04

本篇文章小編將帶大家分三個篇章深入了解容易讓人迷惑的房產(chǎn)稅務問題，幫助大家更好選擇更合適的方式。

*** 為方便大家更好的關注重點，小編在每個篇章末尾用更簡易的方式進行了小結，也針對容易產(chǎn)生誤解的部分增加了標注，本篇適用地區(qū)：江蘇南京，敬請留意***

01

買賣篇

*** 針對住宅 不包括非住宅***

01

買方

①契稅：應納稅款=計稅價格*適用稅率

注：計征契稅的成交價格不含增值稅（家庭成員范圍包括：購房人、配偶、未成年子女）

②印花稅：個人免征

02

賣方

①不滿2年

增值稅及附加：應納稅款=計稅價格*5.3%

個人所得稅：應納稅款=計稅價格*1%或差額*20%

土地增值稅：個人免征

印花稅：個人免征

②滿2年（含2年）不滿5年

增值稅及附加：免征

個人所得稅：應納稅款=計稅價格*1%或差額*20%

土地增值稅：個人免征

印花稅：個人免征

③滿5年（含5年）

增值稅及附加：免征

個人所得稅：

如是家庭唯一生活用房，免征個稅

如不是家庭唯一生活用房，應納稅款=計稅價格*1%或差額*20%

土地增值稅：個人免征

印花稅：個人免征

特別備注

個人所得稅有兩種計稅方式——

第一種是選擇計稅價格*1%，

第二種是選擇差額即（計稅價格-房屋原值-轉讓中的稅金-合理費用）*20%，選擇差額計稅需要提供上一手交易時房產(chǎn)價值憑證（上一手交易指的是買賣，受贈和繼承并不算），因很多房子買時價格很低，賣時房價升高導致差額很多，此時選擇差額*20%計稅不劃算，因此多數(shù)人采用房屋計稅價格*1%計算個人所得稅，如兩手交易之間的差額小也可以選擇差額算法計稅。

簡單來說，房屋買賣時，買方按照房屋面積和家庭房產(chǎn)套數(shù)的不同來計稅，家庭房產(chǎn)套數(shù)包括購房人、配偶及未成年子女名下；賣方按照如下方式計稅：房屋不滿2年的，賣方需要承擔5.3%+1%=6.3%的稅；滿2年（含2年）不滿5年，賣方需要承擔1%的稅；滿5年，賣方需要承擔1%的稅，如滿5年且是家庭唯一生活用房，賣方免征稅。

父母想將名下已經(jīng)滿5年的唯一房產(chǎn)通過買賣的方式給子女，且子女的家庭（包括其本人、配偶、未成年子女）名下無房產(chǎn)，此時如房產(chǎn)面積≤90平方米，雙方共需要繳納的稅為1%；如房產(chǎn)面積>90平方米，雙方共需要繳納的稅為1.5%。

02

贈與篇

01

贈與時，受贈方繳納

契稅：應納稅款=計稅價格*3%

印花稅：應納稅款=計稅價格*0.025%

個人所得：應納稅款=（計稅價格-贈與過程中受贈人支付的相關稅費）*20%

02

贈與時，贈與方繳納

增值稅及附加：住宅不滿2年的 應納稅款=計稅價格*5.3%

住宅滿2年的 免征

非住宅（如車位） 應納稅款=（計稅價格-購房價格）*5.3%

土地增值稅： 直系親屬（不含兄弟姐妹）免征

兄弟姐妹或者非親屬，應納稅款=計稅價格*5%

印花稅：應納稅款=計稅價格*0.025%

03

注意

①　法定繼承人通過繼承獲得的房產(chǎn)免征契稅

②　房屋產(chǎn)權人將房屋產(chǎn)權無償贈與配偶、父母、子女，祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹的，對雙方都不征收個人所得稅和增值稅及附加

③　房屋產(chǎn)權人將房屋產(chǎn)權無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人的，對雙方都不征收個人所得稅和增值稅及附加

④　贈與直系親屬（不含兄弟姐妹）或承擔直接贍養(yǎng)義務人的，免征土地增值稅

04

【常見誤區(qū)】受贈的房產(chǎn)轉賣時需要多交稅嗎？

并不會，其實受贈的房產(chǎn)轉賣時和普通房屋買賣計稅方法一樣（詳見買賣篇中的介紹，但賣方房屋年限以贈與人的房產(chǎn)取得時開始計算，受贈可以延續(xù)年限），由于房產(chǎn)獲得時是受贈而不是買受，因此并沒有上一手買賣的房產(chǎn)價值憑證，所以受贈的房產(chǎn)轉賣時，賣方的個人所得稅一般不采用差額*20%的計稅方式，而是多采用房屋計稅價格*1%的方法計稅，更加并不存在網(wǎng)傳的受贈的房產(chǎn)轉賣時需要繳納全款20%的稅。

簡單來說，直系親屬（不含兄弟姐妹）之間的贈與，贈與雙方共需要繳納3%+0.025%*2=3.05%的稅，兄弟姐妹之間的贈與還需要另加5%的土地增值稅；非親屬的，除了需要5%的土地增值稅，還需要另加20%個人所得稅以及5.3%的增值稅及附加稅（住宅滿2年的免征增值稅及附加稅）。

遺贈的，受遺贈人繳納3%+0.025%=3.025%的稅。（遺贈是遺囑人用遺囑的方式將個人財產(chǎn)的一部或全部于死后贈給國家、集體或法定繼承人以外的人的一種法律制度）

受贈的房產(chǎn)轉賣時和普通房屋買賣稅一樣，但年限以贈與人的房產(chǎn)取得時開始計算，受贈可以延續(xù)年限。房屋不滿2年的，賣方需要承擔5.3%+1%=6.3%的稅；滿2年（含2年）不滿5年，賣方需要承擔1%的稅；滿5年，賣方需要承擔1%的稅，如滿5年且是家庭唯一生活用房，賣方免征稅。

A某的父母在2016年取得了房產(chǎn)一處，之后A某的父母在2022年將房產(chǎn)贈與給A某，辦理房產(chǎn)的轉移登記手續(xù)時，贈與雙方共需要繳納3%+0.025%*2=3.05%的稅。

2023年，A某想轉賣該房產(chǎn)，此時A某作為賣方，其房屋的年限以其父母的房產(chǎn)取得時開始計算，A某作為受贈人可以延續(xù)年限，即可以從2016年算年限，該房屋已經(jīng)滿5年，A某如家庭名下還有其他房產(chǎn)則需要承擔1%的稅，如該房屋是A某家庭唯一生活用房，則A某免征稅。

對比“買賣”和“贈與”

父母想在生前把房屋給子女，可以選擇買賣或者贈與兩種方式。

如果父母名下房產(chǎn)已經(jīng)滿5年且是家庭唯一房產(chǎn)，而子女的家庭名下無房產(chǎn)。此時選擇買賣的方式，房產(chǎn)面積≤90平方米，買賣雙方共需要繳納的稅為1%；房產(chǎn)面積>90平方米，買賣雙方共需要繳納的稅為1.5%。

如果選擇贈與的方式，不論房子的年限、面積的大小，也不論是雙方家庭第幾套房產(chǎn)，都需要繳納共3.05%的稅，因此上述情況中，買賣繳納的稅比贈與更少。

但如果父母名下的房屋不唯一或不滿2年，子女名下又已經(jīng)有房，那采用哪種方式將房屋給子女稅更少需要根據(jù)上文所介紹的稅率另行計算再比較。

03

繼承篇

01

繼承房產(chǎn)時，只有印花稅

印花稅= 計稅價格*0.025% （包括法定繼承和遺囑繼承，不包括遺贈）

02

【常見誤區(qū)】繼承的房產(chǎn)轉賣時需要多交稅嗎？

并不會，其實繼承的房產(chǎn)轉賣時和普通房屋買賣計稅方法一樣（詳見買賣篇中的介紹，但賣方房屋年限以被繼承人的房產(chǎn)取得時開始計算，繼承人可以繼承年限），由于房產(chǎn)獲得時是繼承而不是買受，因此并沒有上一手買賣的房產(chǎn)價值憑證，所以繼承的房產(chǎn)轉賣時，賣方的個人所得稅一般不采用差額*20%的計稅方式，而是多采用房屋計稅價格*1%的方法計稅，更加并不存在網(wǎng)傳的繼承的房產(chǎn)轉賣時需要繳納全款20%的稅。

簡單來說，繼承房產(chǎn)時，只有0.025% 的印花稅；繼承的房產(chǎn)轉賣時和普通房屋買賣稅一樣，但年限以被繼承人的房產(chǎn)取得時開始計算，繼承人可以繼承年限。不滿2年的，賣方需要承擔5.3%+1%=6.3%的稅；滿2年（含2年）不滿5年，賣方需要承擔1%的稅；滿5年，賣方需要承擔1%的稅，如滿5年且是家庭唯一生活用房，賣方免征稅。

A某的父母在2016年取得了房產(chǎn)一處，之后A某的父母相繼去世，A某2022年繼承了父母的房產(chǎn)，辦理繼承房產(chǎn)的轉移登記手續(xù)時，只需要繳納房產(chǎn)計稅價格的0.025%的印花稅即可。

2023年，A某想轉賣該繼承來的房產(chǎn)，此時A某作為賣方，其繼承的房屋的年限以其父母的房產(chǎn)取得時開始計算，A某作為繼承人可以繼承年限，即可以從2016年算年限，該房屋已經(jīng)滿5年，A某如家庭名下還有其他房產(chǎn)則需要承擔1%的稅，如該房屋是A某家庭唯一生活用房，則A某免征稅。

友情提示

以上整理僅供參考，適用地區(qū)：江蘇南京，詳詢12366或稅務服務窗口工作人員；

如政策變動，將根據(jù)最新政策執(zhí)行；

如有錯漏，歡迎指正。

來源：南京公證處

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